НДФЛ и его изменения в 2018 году

НДФЛ

НДФЛ (подоходный налог) взимается с зарплаты и других доходов физических лиц, а также с доходов индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (устаревшее название — «подоходный налог»). В большинстве случаев ставка налога составляет 13%.

НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели также должны платить НДФЛ сами. По итогам года они сдают декларации 3-НДФЛ.

Кто является плательщиком НДФЛ:

·        гражданами, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть физических лиц, фактически находящихся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У резидентов под налогообложение подпадают доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами.

·        гражданами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (то есть физических лиц, фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные от источников в России.

 п

 

 

 Close-up of the hands of a business woman sitting at desk while checking numbers printed on paper

Ставки НДФЛ в 2018 году.

Базовая ставка НДФЛ

·         для резидентов – 13 процентов

·         для нерезидентов – 30 процентов

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Отдельные виды доходов могут облагаться по повышенной или пониженной ставке НДФЛ. Рассчитывая доход, облагаемый налогом, его можно уменьшить на сумму вычетов: стандартных, имущественных и социальных.


Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o    Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 

o    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o    Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.

o    Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o    Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o    Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 


35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o    Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. 
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.
При этом оплатить подоходный налог в 2018 году необходимо с таких сумм:

o    По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

o    По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 

o    Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:

1.   плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;

2.   проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.

 

3.   Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

 

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2018 году.

 

В 2018 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

o    беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;

o    специалистов высокой квалификации;

o    людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;

o    резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.


НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента. 

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.
НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.
Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ. 

 

 

 

 НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.
По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.
Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента. 

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

 

o    подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;

o    материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;

o    материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;

o    выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;

o    суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.


Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2018 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2018 году в соц. сетях.

 

 

 

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2018 году

От уплаты НДФЛ в 2018 освобождаются:

 

o    пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;

o    оплата образования работникам;

o    возмещение ипотечных процентов;

o    оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.


Налог НДФЛ в 2018 году взимается с:

 

o    заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);

o    вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);

o    пособий по нетрудоспособности;

o    вознаграждений членам совета директоров;

o    компенсации за неиспользованный отпуск;

o    отпускных;

o    дивидендов.

 

Облагается поверх лимита:

o    подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;

o    материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;

o    материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;

o    выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;

o    суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *